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워커홀릭 잡학사전
-가지급금 : 해당 법인의 업무와 관련이 없는 자금의 대여액 ex. 퇴직하지 않은 임원 또는 직원에게 지급한 퇴직급여 *가지급금 범위 제외대상 -미지급소득에 대한 소득세를 법인이 대납 -직원에 대한 월정급여액의 범위 안에서의 일시적인 급료의 가불금 -직원에 대한 경조사비의 대여액 -직원(직원의 자녀 포함)에 대한 학자금의 대여액 -중소기업에 근무하는 직원에 대한 주택구입 또는 전세자금의 대여액 -국민연금법에 따라 근로자가 지급받은 것으로 보는 퇴직금전환금 -가지급금 인정이자의 계산 = 가지급금 등의 적수 * 인정이자율 / 365 [ 가지급금 적수 계산 시 동일인의 가지급금 가수금은 상계 ] [ 인정이자율 : 가중평균차입이자율 / 예외: 4.6% ] - 익금산입 : 가지급금인정이자 - 실제 수입이자 if...
- 기부금 : 특수관계가 없는 자에게 사업과 직접 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액 - 고가매입 : 정상가액보다 높은 가격에 매입 [손금산입] 유보발생 - 저가매입 : 정상가액보다 낮은 가격에 양도 정상가액 : 시가의 +-30%의 가격 - 기부금 평가 : 특례기부금, 특수관계인이 아닌 자에게 기부한 일반기부금 - 장부가액 특수관계인에게 기부한 일반기부금, 비지정기부금 - 시가, 장부가액 중 큰 금액 [이월결손금 15년 / 기부금 한도초과액 10년] *특례기부금 (기준소득금액-이월결손금)*50% -국가, 지방자치단체 무상 기증 -국방헌금, 국군장병 -천재지변으로 생기는 이재민 구호금품(해외 포함) -학교 시설비, 교육비, 장학금, 연구비 -사회복지공동모금회(사랑의열매), 재단법인 바보..
1. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 - 업무용승용차 취득 or 임차한 감가상각비, 임차료, 유류비 등 업무사용o -> 손금산입 업무사용x -> 손금불산입[소득처분 : 상여, 배당 등] ①업무용승용차 개별소비세 과세대상 승용자동차(1000cc 이하 경차 제외) *사업용 승용차 제외 ②업무용승용차 관련 비용 감가상각비, 임차료(리스료, 렌탈비용), 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 통행료 및 금융리스부채에 대한 이자비용 등 업무용승용차의 취득, 유지를 위하여 지출한 비용 ③업무용사용금액 업무전용자동차보험 가입여부 o - 업무용승용차 관련비용x업무사용비율x - 불인정 [가입한일수 비례 손금인정] ④업무사용비율- 운행기록 작성 비치한 경우 (업무용 사용거리/총 주행거리) *업무용 사용거리 -> 제조, 판..
# 의제매입세액공제 사업자가 부가가치세의 면세를 받아 공급 받은 농,축,수,임산물을 원재료로하여 제조, 가공한 재화 또는 용역의 공급이 과세되는 경우에는 다음과 같이 일정한 금액을 매입세액으로서 공제 받을 수 있다. # 세액공제액의제매입세액공제액 = 면세로 구입한 농·축·수·임산물의 매입가액 × 공제율(한도 : 해당과세기간의 과세표준 × 한도율× 공제율)㉠ 과세유흥장소의 음식점업자 : 102분의 2㉡ ㉠외의 음식점업자 : 106분의 6[개인사업자는 108분의 8(과세표준이 2억원 이하인 경우에는 2023.12.31. 까지 9/109)]㉢ 제조업자(중소기업법인 및 개인사업자에 한정) : 104분의 4㉣ 제조업자(과자점업, 도정업, 제분업, 떡방앗간을 운영하는 개인) : 106분의 6㉤ ㉠, ㉡, ㉢, ..
# 고용증대세액공제 ?- 고용인원의 증가에 대하여 2018년부터 세액공제가 적용되며 2023년부터는 고용증대세액공제, 사회보험료세액공제, 경력단절여성 세액공제등을 통합하여 통합고용세액공제가 실설되었음.- 그러나 2023, 2024년은 고용증대, 사회보험료 등 개별세액공제와 통합고용세액공제 선택이 가능 # 적용대상- 소비성서비스업 등 다음의 업종을 경영하는 내국인을 제외한 모든 내국인이 적용 대상- 호텔업, 여관업(관광숙박업 제외)- 주점업(관광진흥법에 따른 외국인전용유흥음식점업 및 관광유흥음식점업은 제외)- 그 밖에 오락, 유흥 등을 목적으로 하는 사업으로서 기획재정부령으로 정하는 사업 ! 세액공제 적용업종 !- 개인 : 소비성서비스업 및 부동산 임대업을 제외한 업종- 법인 : 소비성서비스업을 제외한 ..
1. 상시근로자의 기본개념 # 근로기준법에 의한 상시근로자- 근로자란 직업의 종류와 관계없이 임금을 목적으로 사업이나 사업장에 근로를 제공하는 사람- 사용자란 사업주 또는 사업 경영 담당자, 그 밖에 근로자에 관한 사항에 대하여 사업주를 위하여 행위하는 자- 근로란 정신노동과 육체노동을 말한다- 근로계약이란 근로자가 사용자에게 근로를 제공하고 사용자는 이에 대하여 임금을 지급하는 것을 목적으로 체결된 계약 #상시근로자에서 제외되는 단시간 근로자ⓐ 근로기준법 제50조에 의한 근로시간- 1주간의 근로시간은 휴게시간을 제외하고 40시간을 초과할 수 없다- 1일의 근로시간은 휴게시간을 제외하고 8시간을 초과할 수 없다- 위 내용을 바탕으로 근로시간을 산정하는 경우 작업을 위하여 근로자가 사용자의 지휘, 감독 아..
# 대표자 변경 (기존 대표자가 무보수 대표자 혹은 상실처리가 되었다 가정하에 함. 만약 상실처리가 안되었다면 상실처리 먼저하고 무보수 대표자일경우 아래 순서로 진행하면 됨.) 1. 근로복지공단 고용,산재 토탈서비스 https://total.comwel.or.kr/ 민원 접수 / 신고↓ 보험변경신고↓보험관계 변경사항 신고↓ 사업장관리번호(사업자등록번호-0) 입력↓사업장 신청구분에서 고용, 산재만 클릭해야대표자 변경 가능↓사업장 내용 변경되었으면 해당하는 것 클릭↓ *변경일 : 등기 변경일 기입↓접수(첨부파일 : 등기 또는 변경된 사업자등록증) IF 처리내역을 알고싶으면, 마이페이지 → 민원접수현황 조회 → 조회 2. 국민건강edi https://edi.nhis.or.kr/homeapp/w..
#####부가가치세 신고서 순서 * 전자세금계산서 매출/매입(전자T/I) - 세무사랑 #전자세금계산서는 현금거래이지만 현금영수증을 하지 않고 전자세금계산서를 수취하는 경우 매출 - 공급가액 기준으로 정렬 차, 고정자산 매각 - 분개 : 외상 체크 후 전표처리 매입 - 분개 : 외상 확인 or 변경(F8 분개일괄변경) 공급처 정렬 후 품목 보고 계정과목 변경 고정자산 구매 시 전표처리 후 고정자산 등록(매입매출전표에서 바로 등록하면 고정자산 등록했는지 전표에서 바로 볼 수 있음.) (공제(ex,소형 or 화물)-정률법 / 불공제-정액법) 차량운반구(자동차) : 자차 / 리스(운용,금융) / 렌트 ->자료 요청, 손익계산서-원장조회로 확인 * 종이세금계산서(종이T/I-홈택스에서 조회X) - 세무사랑 ..