반응형 법인세9 2024년 귀속 법인세 신고 시 적용되는 주유 개정세법 1. 각 사업연도 소득금액 계산 [과세소득의 범위] [익금] [손금] [감가상각비] [업무용 승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례] [기업업무추진비]-접대비 명칭을 기업업무추진비로 변경-개정내용 (종전 명칭)접대비 → (개정) 기업업무추진비 [준비금 및 충당금 등] [손익의 귀속시기 등] [기타] 2. 과세표준 계산[이월결손금] [소득공제] 3. 세액감면, 공제[중소기업에 대한 조세특례] [연구 인력개발에 대한 조세특례] [투자촉진을 위한 조세특례] [고용지원을 위한 조세특례] [기타 조세특례] 4. 투자상생협력촉진세제 5. 기타[연결납세] [신탁세제] [국세조세 관.. 2025. 3. 20. 근로자고용현황(고용증대세액신고서)_실무 - 세무사랑 프로그램을 기준으로 작성하였음.- 법인세 통합 신고하는 법인- 아래 방법은 개인적인 방법으로 정확성이 떨어질 수 있음. 1. 세무사랑 → 법인조정 → 근로자고용현황(공제세액계산용) 공제구분 : 통합고용 선택 F12 불러오기 → 전체 기수를 체크하여 확인 클릭과세년도 2024년 클릭하면 아래 사원별 상시근로자 목록이 불러와짐. ★상시근로자월 중도 입사의 경우 근로자가 입사한 달에 소득세 또는 국민연금, 건강보험을 뗐는지 확인해서 그 달을 포함할지 말지 결정해야 함. - if 소득세 또는 국민연금, 건강보험을 내지 않았으면 아래 사원별 월별정보에서 그 달에 '부'로 바꿔서 표시 - if 연금, 건강은 안냈는데 소득세만 땠을경우 '여' - if 연금, 건강, 소득세 모두 떼면 '여'.. 2025. 2. 28. 법인세법 [익금 / 손금의 계산 / 손익의 귀속] 익금의 계산 1. 익금이란?자본 또는 출자의 납입순자산을 증가시키는 거래로 인해 발생하는 수익 2. 익금항목사업수입금액=총매출액-매출에누리와 환입-매출할인자산의 양도금액(유형,무형자산이나 투자자산)자기주식 양도금액(자기주식 양도금액은 익금, 장부가액은 손금)자신의 임대료(일시적으로 자산을 임대하고 받는 수입)자산의 평가차익 중 법 소정 항목(보험업법 기타 법률의 규정에 의한 평가차익에 대해)자산수증이익과 채무면제이익(면제받은 채무가액)손금에 산입한 금액 중 환입된 금액(단, 지출당시 손금으로 인정받지 못한 금액이 환입되면 익금불산입)자본거래로 인하여 특수관계인으로부터 분여받은 이익특수관계인인 개인으로부터 저가매입한 유가증권의 시가와 차액(저가매입액을 익금에 산입하며, 자산의 시가를 취득가액으로 함)간접.. 2024. 10. 28. 법인세 [의의, 과세소득의 범위, 납세의무자, 사업연도, 법인세 계산구조, 세무조정] 1. 법인세란?법인이 얻은 소득에 대하여 부과하는 조세납세의무자는 법인포괄적 소득개념(포괄적 과세)으로 순자산증가설 2. 과세소득의 범위각 사업연도 소득 : 회계학상 계속기업의 가정 아래 매기마다 반복적으로 계산되는 소득청산소득 : 영리내국법인이 해산하는 경우에 발생하는 소득토지 등 양도소득 : 주택, 별장, 주택을 취득하기 위한 권리로서 조합원입주권 및 분양권 및 비사업용 토지의 양도소득에 대하여는 비과세법인을 제외한 모든 법인이 "토지 등 양도소득에 대한 법인세"의 납세의무를 진다.미환류소득 : 법인의 소득을 투자, 임금증가, 상생협력출연금 등으로 활용하도록 하여 기업소득과 가계소득간의 선순환을 유도하고자 투자, 임금증가 또는 상생협력출연금 등으로 환류하지 아니한 소득의 20%를 과세 3. 법.. 2024. 10. 26. 가지급금등의인정이자조정명세서 -가지급금 : 해당 법인의 업무와 관련이 없는 자금의 대여액 ex. 퇴직하지 않은 임원 또는 직원에게 지급한 퇴직급여 *가지급금 범위 제외대상 -미지급소득에 대한 소득세를 법인이 대납 -직원에 대한 월정급여액의 범위 안에서의 일시적인 급료의 가불금 -직원에 대한 경조사비의 대여액 -직원(직원의 자녀 포함)에 대한 학자금의 대여액 -중소기업에 근무하는 직원에 대한 주택구입 또는 전세자금의 대여액 -국민연금법에 따라 근로자가 지급받은 것으로 보는 퇴직금전환금 -가지급금 인정이자의 계산 = 가지급금 등의 적수 * 인정이자율 / 365 [ 가지급금 적수 계산 시 동일인의 가지급금 가수금은 상계 ] [ 인정이자율 : 가중평균차입이자율 / 예외: 4.6% ] - 익금산입 : 가지급금인정이자 - 실제 수입이자 if... 2024. 9. 19. 기부금 조정명세서 - 기부금 : 특수관계가 없는 자에게 사업과 직접 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액 - 고가매입 : 정상가액보다 높은 가격에 매입 [손금산입] 유보발생 - 저가매입 : 정상가액보다 낮은 가격에 양도 정상가액 : 시가의 +-30%의 가격 - 기부금 평가 : 특례기부금, 특수관계인이 아닌 자에게 기부한 일반기부금 - 장부가액 특수관계인에게 기부한 일반기부금, 비지정기부금 - 시가, 장부가액 중 큰 금액 [이월결손금 15년 / 기부금 한도초과액 10년] *특례기부금 (기준소득금액-이월결손금)*50% -국가, 지방자치단체 무상 기증 -국방헌금, 국군장병 -천재지변으로 생기는 이재민 구호금품(해외 포함) -학교 시설비, 교육비, 장학금, 연구비 -사회복지공동모금회(사랑의열매), 재단법인 바보의.. 2024. 9. 19. 이전 1 2 다음 반응형
