반응형 폐업시잔존재화2 폐업 신고_차량운반구 매각(양도) vs 폐업 시 잔존재화 1. 양도불공차량으로 21,813,220원에 취득(취등록 부대비용 포함)해당 차량을 7,300,000원에 양도(전자세금계산서 발행) - 양도하고 발행받은 매출전자세금계산서 - - 고정자산등록에 양도일자 작성 - - 일반전표에 감가상각누계액, 유형자산처분이익, 유형자산처분손실과 같은 분개 입력하기 - 양도의 경우 양도한 가액의 매출전자세금계산서가 발행되고 원래 고정자산에 등록한 기초가액과의 차액을 일반전표에 입력해야 함. 감가상각 → 월별감가상각비계상 → 전기말상각누계액 + (감가상각비)당기감가상각범위액 >> 전기말 감가상각누계액 / 차량운반구(기초가액-매출전자세금계산서 가액) 당기 감가상각비( 폐업일까지의 누적상각범위액) / 유형자산처분손실(나머지) / 유형자산.. 2024. 11. 14. 과세표준과 매출세액의 계산 1. 과세표준계산의 일반원칙과세표준이란 세액산출의 기초가 되는 과세대상의 수량 또는 가액부가가치세는 전단계세액공제방법을 따르고 있기 때문에 매출세액에서 매입세액을 공제하는 방법으로 납부세액을 산출따라서 부가가치세의 과세표준은 매출세액과 매입세액을 산출하는 기준금액을 의미 (1) 과세표준의 범위해당 과세기간의 공급한 재화 또는 용역의 공급가액을 합한 금액금전으로 대가를 받는 경우 : 그 대가금전 외의 대가를 받는 경우 : 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가특수관계인에게 재화 또는 용역을 공급하고 부당하게 낮은 대가를 받거나 재화 또는 부동산임대용역 등 대통령령으로 정하는 용역을 무상으로 공급 : 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가폐업 : 폐업시잔존재화 (공급가액에는 부가가치세를 제외) 금전으로 대가를 .. 2024. 10. 23. 이전 1 다음 반응형
